老师，想问下供应商返利给我们，给我们开具红字进项发票，要怎么做分录，这属于是什么业务

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-04-17 09:28

我收到供应商开给我们的红字发票，做借：库存商品   红字        借：进项税额（红字）   贷：预付账款（红字）

    收供应商返利款时      做借：银行存款        贷：预付账款  （蓝字）
 
老师，请问我的分录做的对吗

maize老师 解答

2020-04-17 09:35

是的，你写分录是对的，是的，

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-04-17 09:36

那这属于是什么业务？销售折让？

maize老师 解答

2020-04-17 09:38

销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为  这种，国税函[2006]1279号：纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-04-17 09:46

为什么没有涉及到财务费用科目呀？还有为什么是进项负数而不是进项税额转出？

maize老师 解答

2020-04-17 09:52

现金折扣这个才是财务费用，

maize老师 解答

2020-04-17 09:52

你这个不得抵扣情况实务中是做进项税额转出，

maize老师 解答

2020-04-17 09:53

这个实务中没有那么严格区别，你实在看不明白为啥没有用进项税额转出，那就做借：库存商品 红字贷：预付账款（红字） 进项税额转出 这个是一样的，

maize老师 解答

2020-04-17 09:53

对你交税不影响这个，

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-04-17 10:00

我们这个情况不属于进项转出情况吧

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-04-17 10:01

我收到供应商开给我们的红字发票，做借：库存商品 红字 借：进项税额（红字） 贷：预付账款（红字）

收供应商返利款时 做借：银行存款 贷：预付账款  （蓝字）


还是这个比较好理解

maize老师 解答

2020-04-17 10:03

借：库存商品 红字 借：进项税额（红字） 贷：预付账款（红字）

收供应商返利款时 做借：银行存款 贷：预付账款  （蓝字）   按这个做就可以，

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-04-17 10:04

招用失业人员补贴款单位部份和个人部份记入什么科目？

maize老师 解答

2020-04-17 10:10

不好意思，这个不清楚麻烦您重新提问下，谢谢上帝

o(*￣▽￣*)o 追问

2020-04-17 10:24

意思是要我重新提问吗

maize老师 解答

2020-04-17 10:40

是的，麻烦您重新提问，谢谢上帝