在确认收入时计提了1000增值税，放在应交税费－增值税贷方1000。年初应交增值税－减免税额，借方结转了280，现在实际交税720，请问除了借应交税费增值税720贷银行存款720，抵扣的280分录如何写？

美丽心情 追问

2020-04-16 19:16

小规模纳税人

邹老师 解答

2020-04-16 19:17

你好，抵扣的280这样做分录
借；应交税费——应交增值税280，贷；管理费用280

美丽心情 追问

2020-04-16 19:19

这样计提的增值税平账了，请问上年结转过来的，一直放在应交税费－应交增值税－减免税额借方280，是不是也冲掉？

邹老师 解答

2020-04-16 19:22

你好，取得收入确认增值税的时候，借；应收账款    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税
280抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税280，贷；管理费用280

美丽心情 追问

2020-04-16 19:30

上年购买税控时做借应交税费-增值税减免税额280贷银行存款280
今年在确认收入时做借银行存款贷主营业务收入，应交税费－增值税1000
实际交税做借应交税费－增值税720，贷银行存款720

邹老师 解答

2020-04-16 19:31

你好，上年购买的分录应当是
借；管理费用280，贷；银行存款280
借；应交税费——应交增值税280，贷；管理费用280

美丽心情 追问

2020-04-16 19:33

是的，是这样做的，老师我写错了

美丽心情 追问

2020-04-16 19:36

上年购买税控时借；管理费用280，贷；银行存款280
借；应交税费——应交增值税－减免税额280，贷；管理费用280
今年在确认收入时做借银行存款贷主营业务收入，应交税费－增值税1000
实际交税做借应交税费－增值税720，贷银行存款720

邹老师 解答

2020-04-16 19:36

你好，那针对这个问题还有什么疑问 吗？

美丽心情 追问

2020-04-16 19:38

老师我上年这个税控和确认收入计提的增值税不是放在一个账页里，一个放减免税额，一个是增值税。该怎么弄？

邹老师 解答

2020-04-16 19:39

你好，你应当把计入减免税额的错误分录红冲，正确的减免增值税分录是
借；应交税费——应交增值税280，贷；管理费用280

美丽心情 追问

2020-04-16 19:40

好的谢谢老师，是我表达不清楚，现在明白了。非常感谢！

邹老师 解答

2020-04-16 19:41

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢