更正申报后补交了以前年度的增值税，分录该怎么做？

微凉 追问

2020-04-16 11:39

小规模

邹刚得老师 解答

2020-04-16 11:43

你好
小规模纳税人补交了以前年度的增值税分录是，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款

微凉 追问

2020-04-16 13:56

还有一个收入的是吗？

微凉 追问

2020-04-16 13:57

借:银行存款
贷:主营业务收入
     应交税费-应交增值税

邹刚得老师 解答

2020-04-16 14:00

你好，之前的收入也少做了吗？

微凉 追问

2020-04-16 14:08

是税务局查后补的税，只做那一个分录是不是不平？

邹刚得老师 解答

2020-04-16 14:09

你好，如果是少确认了收入，导致少交了增值税，完整的分录是
借；应收账款 等科目    ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；银行存款

微凉 追问

2020-04-16 14:11

太麻烦了，这个不入账可以吗

邹刚得老师 解答

2020-04-16 14:15

你好，需要根据查补增值税情况做相应分录才是的

微凉 追问

2020-04-16 14:19

小规模可以做这个损益调整吗？没有少确认收入，只是当时补交了税款？只做一个应交税费的分录就可以吗？

邹刚得老师 解答

2020-04-16 14:28

你好，没有少确认收入，只是少交了增值税，就只需要做这个分录就可以了，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款

微凉 追问

2020-04-16 14:39

这个税费在借方没有记账，期末余额怎么处理？

邹刚得老师 解答

2020-04-16 14:46

借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款
你好，这个分录已经在借方记账了，你所指的（这个税费在借方没有记账）是什么意思呢？

微凉 追问

2020-04-16 15:14

看错了，是这个税费记在借方期末会有余额怎么处理？

邹刚得老师 解答

2020-04-16 15:20

你好，需要补做收入分录
借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
然后做缴纳税款分录，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款
这样应交税费就不会有借方余额的