请教老师，我公司有三个股东（A股东占60%出资120万）,（B股东占30%出资60万）,（C股东占10%出资20万）； 实收资本合计200万，现报表中所有者权益500万； 现在C股东退股，将他名下10%的股份转让给A股东5%，B股东5%； 实际转让价是C股东将名下10%以总价28万转给A股东5%（14万）、B股东5%（14万） 在税务办理变更时，税务以报表中交C股东个人所得税=（500-200）*10%*20%=6万 问题一：溢价转让后公司账务处理凭证怎么做？ 问题二：变更后A股东占65%，B股东占35%，将来A、B股东再转让股权或者公司注销时他们的原始成本价是多少？

112233 追问

2020-04-16 11:14

公司并没有银行存款增加，这是股东和股东之间的交易，在账务上公司需要做的是什么分录

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 11:15

你作为公司，投资方，你直接是
借 实收资本  老股东
贷 实收资本 新股东

这个并不影响，你这股权不管是溢价还是折价转让，那是股东间的问题，和你不关系

112233 追问

2020-04-16 11:20

那下一次AB股东再转让时，他们以成本价多少转呢，比如所有者权益还是500万，A如果把股权转出去，由原60%+5%=65%的股权，他的成本价怎么算，是不是还是(500-200）*65%*20%

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 11:21

这个转让价格是多少，要根据他和出让方协商 确定。
你出让 时的投资方认可的成本是出让 时的净资产*持股比例。

112233 追问

2020-04-16 11:25

也就是A股东再转让或者公司注销时，他的成本就是200*65%吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 11:30

是的，在你个来确认的成本就是这个金额。

112233 追问

2020-04-16 11:34

那对税务来说，公司收益在C退出时交了他所得的那部分个税，那公司再分红时，A和B还要再次承担这原始C已经出让这部分的个税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 11:35

你这是两个事情 ，
之前人家出售股权是按利得交个税，不是按分红交。
我后面分红交个税是另外的事情。

112233 追问

2020-04-16 11:39

那后面不算是分红，是公司注销处理的话，那用所有者权益-成本，那这个成本也只是原始成本200万，不包含中间买C的溢价部分（C原始入股10万元，AB买这个花了28万）

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 11:40

是的，可以这样理解。