老师您好，请问建筑施工企业年末有一项工程已完工未开发票未收款，依据完工确认单确认收入时：借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税（待转销项税额），这样做是否正确？这样确认的收入与增值税申报表中确认的收入不相等是否在所得税汇算清缴时能通过？感谢老师的指导

JQzhao 追问

2020-04-15 11:47

那我的分录处理正确吗？是否会影响所得税的申报哪？

轶尘老师 解答

2020-04-15 11:51

你的这个分录并不是正确的完工百分比法分录。待会，我给你发一个例题。

JQzhao 追问

2020-04-15 14:14

老师，我们是按照开具发票或收到款项确认收入，同时配比结转成本的，不具备按照完工百分比法确认收入的条件，所以没有使用工程结算科目。请您按照我公司的实际情况提供支持，谢谢

轶尘老师 解答

2020-04-15 14:18

如果是这样的话，如果存在已完工未开票时确认收入。那么你再确认收入的时候，就要确认应该申报的增值税。然后再下一个月，申报表中未开票收入中申报。

JQzhao 追问

2020-04-15 14:32

这是2019年12月的已完工未开票的收入了，现在年结时刚刚发现，还可以选择其他方法吗？

轶尘老师 解答

2020-04-15 14:39

你的这个收入是否打算进入2019年的损益里面？

JQzhao 追问

2020-04-15 14:53

是要进入2019年的损益里，因工程已完工有完工确认单，只是没有收款所以没开发票，相关支出均在2019年内已经发生并进入成本了。

轶尘老师 解答

2020-04-15 15:21

借：应收账款 贷：以前年度损益调整  应交税费-应交增值税
借：以前年度损益调整  贷：利润分配-未分配利润

JQzhao 追问

2020-04-15 15:31

老师，我现在还可以在2019年的我帐里调整哪，我还没有结2019年的帐。我想把这笔收入计入2019年的帐里，就是相应的税金如何处理

轶尘老师 解答

2020-04-15 15:36

你税金当期没申报 所以不如上面的分录清楚

JQzhao 追问

2020-04-15 16:19

那就是说2019年未确认的收入不在2019年确认，而在20年中以调整以前年度损益的方法处理？那么如果这笔收入不计入2019年，2019年就是亏损。29年在处理时调整以前年度损益还得补交所得税吗？

轶尘老师 解答

2020-04-15 16:24

用以前年度损益调整 最后损益还是反应在2019年