我们年末存在预付款，人家还没有给开发票，年末的时候计提费用，分录是借:费用，贷:预付，年后我收到发票是现做个红冲，然后再重新做一次上面的分录这样可以吗，有没有更规范的处理方法。 如果这个计提的费用在今年5月份之后我才收到发票，那么我是不是需要在汇算清缴的时候把这个费用给减出来，把利润调增，那我收到发票之后怎么写分录呢？

A侯鸟 追问

2020-04-15 11:11

这个纳税调增调增的是什么？我不太明白

英老师 解答

2020-04-15 11:15

就是在a105000纳税调整明细表中，做成本费用的调增，

A侯鸟 追问

2020-04-16 08:26

我收到了以前也计提了不需要费用调增了吧？如果没有收到发票怎么做分录呢？现在汇算清缴纳税整之后，没收到的发票在后半年收到之后按当年的费用入账抵扣税款吗？

英老师 解答

2020-04-16 09:54

有没有收到发票，在汇算清缴时都不需要会计处理，在汇算清缴前没有收到发票，所得税申报纳税调增，汇算后又收到发票了，在明年的所得税申报做纳税调减，会计是会计，税法是税法

A侯鸟 追问

2020-04-16 10:15

那我计提了无论什么时候收到发票都是红冲吗？