算题 中国居民王立在甲科技公司任职， 2019年1月-12月每月在该单位取得工资薪金收入18000元，无免税收入；每月三险一金（专项扣除）个人缴费为4500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，假设无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。 其他收入如下： 2019年5月从乙单位取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元。 计算王立2019年 1、各项收入应预扣预缴的个人所得税额 2、年度汇算清缴税额

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 10:43

我就这样算的

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 10:43

不对

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:45

这是标准答案，按你提供的这些材料。

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 10:46

1）劳务报酬所得

劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×（1-20%）＝30000×（1-20%）＝24000元

劳务报酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝24000×30%-2000＝5200元

（2）稿酬所得

稿酬所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入-800元）×70%＝（2000-800元）×70%＝840元

稿酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝840×20%＝168元

（3）特许权使用费所得

特许权使用费所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入-800元）＝（2000-800元）＝1200元

特许权使用费所得预扣预缴税额=预扣

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:47

是的，有什么问题，预扣 都是对的

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 10:49

年度汇算

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:50

汇算时 【（180000-5000-4500-3000）*12+3000*80%+2000*56%+2000*80%】*税率-扣除数
你计算一下
总收入，加上后面的这些费用，统一计算。

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 10:51

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 10:51

对么

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:53

242040你这金额应该是错误，加 起来不对
你这里应该是 180000++30000*80%+2000*56%+2000*80%=206720

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 10:55

后面都错了么

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:57

是的，你图片上的数据，这个错了，后面都是错误 的。

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 10:57

那怎么改

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 10:58

应该改哪

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:58

改？你这图片里面就是 242040更改为206720就可以了，后面的税率和扣除数是不变的。

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 11:01

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 11:03

是的，更改后，你重新计算一下应纳税额
56720*10%-2520

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 11:04

3152

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 11:04

你计算一下，更正进去就是了

含蓄的唇膏 追问

2020-04-15 11:06

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 11:10

对了，现在是对的了