某公司是一家专门从事轿车生产制造的一般纳税人，当月经济业务如下（增值税税率13%；假设不考虑消费税）： （1）采购原材料100吨，取得增值税专用发票，发票注明价款500 000元，增值税65 000元，款项已通过银行存款支付，另支付含税运费1090元，取得专用发票。 （2）销售小轿车100辆，不含税单价50 000元，开具普通发票，款项未收，增值税税率13%。 （3）委托某加工厂加工轿车，发出各种材料价款总计300 000元，加工方收取加工费100 000元，增值税13000元，全部以银行存款支付。 （4）本月购入的原材料短缺1吨，经查属于管理不善被盗，经批准转入营业外支出。 （5）以自产轿车10辆对某企业投资，获得10%股权，无重大影响，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，轿车成本价300 000元，市场价格500 000元。 （6）由于陷入财务困境，以自产轿车10辆偿还应付账款650 000元，轿车成本300 000元，市场价格500 000元。 （7）以上委托加工轿车10辆全部收回入库。 （8）以自产轿车1辆奖励引进的高级管理人才

晴天 追问

2020-04-15 10:24

老师好

晴天 追问

2020-04-15 10:25

（8）以自产轿车1辆奖励引进的高级管理人才，轿车成本30 000元，市场价格50 000元。
（9）出售不需用的设备一台，总价款100 000元已通过开户银行收取，该设备原值500 000元，已计提折旧350 000元，购入该设备时已抵扣进项税额。
（10）购入工程物资一批，不含税价款300 000元，增值税39 000元，取得增值税专用发票，款项已通过银行存款支付。
（11）转出本月未交增值税。
要求：写出以上交易事项的会计分录。

晴天 追问

2020-04-15 10:25

这个题有点长

暖暖老师 解答

2020-04-15 10:26

你着急吗？会计分录比较多，晚一点问我要记得

晴天 追问

2020-04-15 19:25

老师，您现在忙吗，可以看一下我发的题吗，希望您帮我解答一下

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:52

好的，我接着发给你

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:53

1借原材料501000
应交税费进项税额65090
贷银行存款566090

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:54

2借应收账款5650000
贷主营业务收入5000000
应交税费销项税额650000

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:54

3借委托加工物资300000
贷原材料300000

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:55

借委托加工物资100000
应交税费进项税额13000
贷银行存款113000

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:55

借原材料400000
贷委托加工物资400000

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:56

4借待处理财产损益5010
贷原材料5010

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:56

借营业外支出5010
贷待处理财产损益5010

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:57

5借债权投资565000
贷主营业务收入500000
应交税费销项税额65000

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:57

借主营业务成本300000
贷库存商品300000

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:58

6借应付账款650000
贷主营业务收入500000
应交税费销项税额65000
营业外收入85000

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:58

借主营业务成本300000
贷库存商品300000

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:59

7借原材料400000
贷委托加工物资400000

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:59

8借管理费用56500
贷应付职工薪酬56500

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:59

借应付职工薪酬56500
贷主营业务收入50000
应交税费销项税额6500

暖暖老师 解答

2020-04-15 20:00

借主营业务成本30000
贷库存商品30000

暖暖老师 解答

2020-04-15 20:00

9借固定资产清理150000
累计折旧350000
贷1固定资产500000

暖暖老师 解答

2020-04-15 20:01

借银行存款100000
贷固定资产清理88495.58
应交税费销项税额11504.42

暖暖老师 解答

2020-04-15 20:02

借资产处置损失61504.42
贷固定资产清理61504.42

暖暖老师 解答

2020-04-15 20:02

10借工程物资300000
应交税费进项税额39000
贷银行存款339000

暖暖老师 解答

2020-04-15 20:04

11本月进项税额是
65090+13000+39000=117090

暖暖老师 解答

2020-04-15 20:05

本月销项税合计
650000+65000+65000+6500+11504.42=798004.42

暖暖老师 解答

2020-04-15 20:06

本月应交增值税
798004.42-117090=680914.42

暖暖老师 解答

2020-04-15 20:07

借应交税费～转出未交增值税680914.42
贷应交税费～未交增值税680914.42