小微企业3万以下免征增值税，那么这个月销售额28000元存至银行，其中税务代开增值税专用发票21000元，已缴纳税金630元，通过银行扣款，这笔收入怎么做会计分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-05-17 17:28

老师，我月销售额没有超过3万应该免征税，那么不用交增值税了，这些附加税也还要计提吗，不用交税还计提的意义是什么呀？

简单追问

2016-05-17 22:19

可是这个税我一直没有交，以为就交增值税和企业所得税就行了呢，那个城建税和附加税是在国税交的还是地方交的呀？

邹老师解答

2016-05-17 17:15

借；银行存款贷；主营业务收入应交税费-应交增值税
计提城建税，附加税
扣缴增值税，城建税，附加税

邹老师解答

2016-05-17 17:32

因为你代开的发票的增值税，城建税，附加税是不免的

邹老师解答

2016-05-17 22:26

发票的时候会在国税代扣代缴城建税，教育费附加的

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