老师，我想请问，我们有家公司是社会团体法人，非盈利机构，去年收了一笔会费，之前的财务入账时没有确认收入，而是直接挂的其他应付款。这笔收到的会费，应该是免税收入吧，当时应该入账借：银行存款，贷：非限定性收入-会费收入。是吗？那么，我在今年这样子入账做调整的话，是不是也得在这个月申报系统里面去申报免税收入呢？

傻傻兔 追问

2020-04-12 16:04

老师，那我刚刚说的，这个账务处理是该这么做吗？还有就是，只是在增值税申报系统里面去申报免税收入吗？需要在本月预缴季度企业所得税申报表里面去申报免税收入吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-12 16:07

做调整分录
借：其他应付款
贷：非限定性收入-会费收入

蒋飞老师 解答

2020-04-12 16:08

只是在增值税申报系统里面去申报免税收入吗？
…对的
需要在本月预缴季度企业所得税申报表里面去申报免税收入吗？
…对的

傻傻兔 追问

2020-04-12 18:24

老师，如果我的账务是在3月份做的调整，就要在这次4月份申报的时候，填列免税收入？增值税申报表和企业所得税申报表要分别在哪个栏次体现呢？如果，收到的会费收入是45万的话。

蒋飞老师 解答

2020-04-12 18:46

增值税申报表第12栏

蒋飞老师 解答

2020-04-12 18:47

企业所得税申报表在免税收入栏体现

傻傻兔 追问

2020-04-13 10:29

老师，做调整分录
借：其他应付款
贷：非限定性收入-会费收入，
我想请问，这个非限定性收入-会费收入，我是要在会计科目里面自己去添加吗？添加到收入那里吗？

傻傻兔 追问

2020-04-13 10:40

老师，如果我要把这笔收入调整到2019年，在今年的话，是要怎么做以前年度损益调整呢？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 10:54

我是要在会计科目里面自己去添加吗？添加到收入那里吗？
…是的

蒋飞老师 解答

2020-04-13 10:55

如果我要把这笔收入调整到2019年，在今年的话，是要怎么做以前年度损益调整呢？
……借：其他应付款
贷：以前年度损益调整

傻傻兔 追问

2020-04-13 10:56

老师，那在今年3月份，做以前年度损益调整的话，那2019年的企业所得税汇算清缴就要重新申报吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 11:08

是的，按规定需要补充申报的

傻傻兔 追问

2020-04-13 11:09

老师，是只需要更正2019年12月的申报表还有2019年企业所得税汇算清缴吗？如果，在2019年做调整的话。

蒋飞老师 解答

2020-04-13 11:11

更正2019年企业所得税汇算清缴

傻傻兔 追问

2020-04-13 11:11

那2019年12月份的申报表，需要更正吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 11:41

你好！
可以不更正的，以所得税汇算清缴为准

傻傻兔 追问

2020-04-13 12:44

老师，刚刚我也问了有个老师，她说是，非盈利机构没有以前年度损益调整这个科目。这是什么意思呢？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 12:48

可以用“非限定净资产”科目替代

傻傻兔 追问

2020-04-13 12:52

老师，我是说，这笔原本属于2019年的收入，在12月份收到钱的时候，没有做进收入里面，而是直接挂的其他应付款。如果想要在今年做调整的话，不能用以前年度损益调整这个科目吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 13:20

你们是执行什么会计制度？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 13:21

有以前年度损益调整科目，可以使用的

傻傻兔 追问

2020-04-13 14:03

老师，您说的执行会计制度，指的是什么会计制度？

蒋飞老师 解答

2020-04-13 14:15

企业会计准则，小企业会计准则？