老师：2019年6月份我把借方“工程施工/合同成本/机械费”12万元记到了”贷方“应付职工薪酬/职工工资”12万，并且这12万没在个税系统申报。核对才发现。现在我该怎么处理呢

周 追问

2020-04-11 15:35

老师：这12万没发放，还有就是那12万的机械费发票也是今年才收到的，上年也没计入费用

bamboo老师 解答

2020-04-11 15:36

没有发放的话 不需要申报个人所得税
机械费也应该计入工程施工吧

周 追问

2020-04-11 15:48

老师：这12万工资汇算时调减，去年没计的这12万机械费今年才收到的发票，怎样处理才能2019年汇算清缴所得税前扣除呢

bamboo老师 解答

2020-04-11 15:48

您工程施工已经结转收入了么?

周 追问

2020-04-11 16:01

老师：工程施工没有结转成本

bamboo老师 解答

2020-04-11 16:03

那汇算清缴也不需要结转啊

周 追问

2020-04-11 16:14

老师这机械发票是2020年才收到的，2019年没计入费用 ，因为那12万的工资不能税前扣，如果不把这12万机械费发票计入2019年费用，汇算清缴时企业所得税要被多交，现在是2020年4月分份了，

bamboo老师 解答

2020-04-11 16:15

您计入了工程施工 工程施工有没有结转到主营业务成本?

周 追问

2020-04-11 16:44

即没计到工程施工也没计主营业务成本，老师，麻烦你空了仔细看一下我的提问

bamboo老师 解答

2020-04-11 16:46

那您计入工程施工科目 这个是成本科目 您计入了成本科目 没有结转到主营业务成本 汇算清缴的时候不需要调整 工程施工不是损益类科目 汇算清缴调整的是损益类科目