小规模餐饮企业 一月不含税销售额1万元，二月不含税销售额1万元，三月不含税销售额1万元。 1-2月税额2万元*3%=600元，3月税额1万元*1%=100元。 现在电子税务局自动显示三个月免税额=3万元*3%=900元。 我做账的税额是700元和税局900元，相差200元，到底按照那个入账呢？因为免税额要做营业外收入的，最终涉及所得税问题。

小规模餐饮企业一月不含税销售额1万元，二月不含税销售额1万元，三月不含税销售额1万元。1-2月税额2万元*3%=600元，3月税额1万元*1%=100元。现在电子税务局自动显示三个月免税额=3万元*3%=900元。我做账的税额是700元和税局900元，相差200元，到底按照那个入账呢？因为免税额要做营业外收入的，最终涉及所得税问题。

答： 有200元需要做营业外收入——减免税费处理。实际上应交税费——应交增值税，就是900元，只因为3月减免税200元，最后合计税额是700元。是这样的。

小规模企业，所得税核定征收，在企业所得税季报申报表中第一栏收入总额是不包含营业外收入（享受小微企业免税销售额，做营业外收入-政府补助）的

答： 收入总额是不包含营业外收入

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，小规模核定，企业所得税=不含税销售收入*税率，7、8、9三个月开了不含税销售额3067459.27，税额:30674.62 价税合计:3098133.89小规模核定征收，企业所得税怎么算？

答： 企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下： 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(一般企业企业所得税率25%，小型微利企业企业所得税率20%，高新技术产业企业所得税率15%) 应纳税所得额=应税收入额×应税所得率