找宋老师，有工程问题请教

微信用户 追问

2025-08-05 15:29

老师，我们是分包单位，是乙方，这次开出工程服务发票300万元跟甲方结算，期中有70万元是农民工工资，由甲方代发，也就是说甲方转到我们账上只有230万元，70万元直接发放给工人了，请问这个账务处理怎么做？

朴老师 解答

2025-08-05 15:30

确认工程结算收入时（按发票全额 300 万元）：
借：应收账款 —— 甲方 300 万元
贷：主营业务收入 300 万元 /（1 + 适用税率）
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） （税额部分）
甲方代发农民工工资 70 万元时（冲减应收账款）：
借：应付职工薪酬 —— 工资 70 万元
贷：应收账款 —— 甲方 70 万元
同时，发放工资时（甲方已实际支付，乙方无需再付款）：
借：应付职工薪酬 —— 工资 70 万元
贷：银行存款 / 零余额账户用款额度 0（因甲方直接支付，乙方无资金流出）
收到甲方支付的剩余款项 230 万元时：
借：银行存款 230 万元
贷：应收账款 —— 甲方 230 万元

微信用户 追问

2025-08-05 15:36

同时，发放工资时（甲方已实际支付，乙方无需再付款）：
借：应付职工薪酬 —— 工资 70 万元
贷：银行存款 / 零余额账户用款额度 0（因甲方直接支付，乙方无资金流出）
老师，这一笔分录还要写吗，这一笔是什么意思，借贷也不平呀

朴老师 解答

2025-08-05 15:36

发工资就写70哦，这个写七十

微信用户 追问

2025-08-05 15:38

老师，您的意思是，如果不是由甲方代发，我们自己公司直接发放，就应该这么做对吗？
借：应付职工薪酬 —— 工资 70 万元
贷：银行存款 / 零余额账户用款额度 70（因甲方直接支付，乙方无资金流出）

朴老师 解答

2025-08-05 15:38

对的
是这样理解的哦

微信用户 追问

2025-08-05 15:42

老师，甲方代发农民工工资 70 万元时（冲减应收账款）：
借：应付职工薪酬 —— 工资 70 万元
贷：应收账款 —— 甲方 70 万元
这笔分录的附件是不是必须找甲方要支付的明细或是支付的凭证对吗

朴老师 解答

2025-08-05 15:54

同学你好
对的
是这样

微信用户 追问

2025-08-05 16:10

老师，我们开的是工程服务发票，是不是收到的成本票就是人、材、机三类成本发票

朴老师 解答

2025-08-05 16:11

同学你好
你们开给总包的吧
那你开出去工程服务收到的就是人材机

微信用户 追问

2025-08-05 16:12

老师，这个人工费的发票可以是由各个劳务公司开的劳务类发票吗？还是说必须是本公司的劳务工人的工资？

朴老师 解答

2025-08-05 16:13

这个可以是劳务公司开的

微信用户 追问

2025-08-05 16:49

老师，劳务公司也是我们老板的，请问劳务公司的账务处理应该怎么做？

朴老师 解答

2025-08-05 16:54

借应收
贷主营业务收入
贷销项
借主营业务成本
贷应付职工薪酬