老师我们销售货物，先收到一部分预付款我做分录借银行贷预收，之后过几天来百分之七十的发票，我是不是做借预收贷主营业务收入 应交税负销项税，之后暂估成本，等确定成本了在调整因为我们发出或许可能会跨月，组价还不确定。

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:02

但是还没有成品入库，这个库存商品就是负数这样也可以吗

朴老师 解答

2020-04-10 13:13

你先暂估入库就可以了哦，这样就不是负数了

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:14

我们是生产加工的，您的意思是也要暂估入库产品吗，借库存商品贷应付？？？？

朴老师 解答

2020-04-10 13:19

生产的话就要先暂估原材料，不是库存商品

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:20

那应该怎么做分录呢，库存商品原材料贷应付？？？可是从哪里买都还不确定啊应付我们下面都是针对公司的也没有原始凭证

朴老师 解答

2020-04-10 13:24

1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
    贷：应付账款——暂估
2、
收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
    贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:25

老师那这个的原始凭证是什么呢还有上面分录，暂估结转成本的原始凭证是什么呢

朴老师 解答

2020-04-10 13:26

就是先原材料暂估入库，你可以正常领用生产制造完工入库结转成本

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:28

暂估的不就是没有东西吗，没有原始凭证啊而且老师可以用库存商品原材料吗还是必须用原材料这个科目

朴老师 解答

2020-04-10 13:31

你用个入库单就可以的哦

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:33

老师我的意思是现在是暂估入库可是我们连材料都没买，怎么可能有入库单呢，

朴老师 解答

2020-04-10 13:34

那就不能暂估了，我以为你买了材料没有发票来呢

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:36

不是的，没有买材料，那不暂估不就是上面我做的分录结转成本的时候库存商品是负数了吗可以吗

朴老师 解答

2020-04-10 13:39

不能，你先不要开票，库存不能是负数的

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:40

可是老师老板让开票的必须要开那我应该怎么做呢

朴老师 解答

2020-04-10 13:45

你跟他说没有库存开不了，库存是负数不行，税局来查

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:56

已经开具了，而且老板硬性要开，不开不打款就生产不下去

朴老师 解答

2020-04-10 13:59

那你这个赶紧开原材料发票哦

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 14:00

那老师我可以不确认收入吗，就借预收贷应交税费，邓发货后确认收入可以吗

朴老师 解答

2020-04-10 14:03

开了发票的必须确认收入哦