老师，问一下，我们公司是建筑业小规模纳税人，这个月（4月）在异地预缴了增值税和附加税，隔天我也开了票（因为疫情期间有政策小规模纳税人纳税义务发生在3-5月，预缴税款和开票都可按1%）那我应该如何做账呢？那现在针对开的票和预缴税款的完税证明，我应该如何做账写分录？

 追问

2020-04-10 11:13

老师，我是先预缴的税款，隔几天开的票，我能不能先做开票的账务：
1、开票时：
借：预收账款   
   贷：主营业务收入       
应交税费——应交增值税   
2、异地预缴增值税时：      
借：应交税费——应交增值税      
   贷：银行存款      

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 11:13

可以这样处理的， 这是可以的

 追问

2020-04-10 11:15

3、计提并预缴附加税时：   
计提：
借：税金及附加——城建税
              ——教育费附加
              ——地方教育附加
              ——水利建设基金
              ——印花税
  贷：应交税费——应交城建税
                          ——应交教育费附加
                         ——应交地方教育附加
                         ——应交水利建设基金
                        ——应交印花税

 追问

2020-04-10 11:16

预缴：
借：应交税费——应交城建税
——应交教育费附加
              ——应交地方教育附加
              ——应交水利建设基金
              ——应交印花税
贷：银行存款
1、计提兵预缴企业所得税
计提：
  借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
预缴：
借：应交税费——应交企业所得税
  贷：银行存款
你看我做的分录对不对，不对的您帮我修正一下

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 11:17

处理是可以的，没问题

 追问

2020-04-10 11:17

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 11:20

客气，祝你工作愉快。