老师，疫情期间，我公司捐赠了食品：1.捐赠的食品需要在系统里做销售单吗？如果要做，销售单对应的分录怎么处理？2、捐赠的食品，是公司委托加工来的，涉及到的进项税额转出怎么计算？

蔷蔷猫 追问

2020-04-10 10:14

嗯，捐给政府机构的，怎么处理？急的很

郭老师 解答

2020-04-10 10:17

如果县政府以上的
借营业外支出贷库存商品
购入的进项可以抵扣
视同销售

郭老师 解答

2020-04-10 10:17

如果不是县政府以上的借营业外支出贷库存商品应交税费。

蔷蔷猫 追问

2020-04-10 10:21

县以上的，免增值税？以下的就不免？但是之前一直说的这次疫情期间的捐赠，委托的，视同销售，但是进项税额要转出，你说可以抵扣，是哪个文件里的

郭老师 解答

2020-04-10 10:25

说错了
免增值税的不能抵扣进项了
不免的看他抵扣进项

郭老师 解答

2020-04-10 10:26

一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。
三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
免了增值税你的城建税不就是免了

蔷蔷猫 追问

2020-04-10 10:28

关键是免增值税部分的进项税额转出怎样计算？

郭老师 解答

2020-04-10 10:31

你不是委托加工的吗
原材料家加工费的发票进项都转出

蔷蔷猫 追问

2020-04-10 10:33

但是只是部分产品，也不是委托进来好多，就捐赠的好多

郭老师 解答

2020-04-10 10:36

按比例来
自己计算下
或者看下合同单独加工这个进项多少

蔷蔷猫 追问

2020-04-10 12:37

还是有点没搞懂，计入的营业外支出和库存商品，按照哪个金额入帐

郭老师 解答

2020-04-10 12:40

库存商品是你的成本价格

蔷蔷猫 追问

2020-04-10 12:41

那这个捐赠收据上的金额计入哪里？懵了，和成本之间的差异怎么处理

郭老师 解答

2020-04-10 12:44

捐赠票据上面的是市场价格吗
是的话忽略就可以

郭老师 解答

2020-04-10 12:45

汇算清缴填写视同销售收入表再调整