公司在12月账务处理时把管理费用科目用成其他应付款，导致报表错误，其在缴纳所得税时缴款198元，但更正报表后发现公司的应纳税所得额为负数，不缴纳所得税，现在该怎么办？年度汇算清缴还没有申报？

Sun🌞 追问

2020-04-09 10:52

公司是新公司，于12月正式运行，没有可以抵扣的应交税款

蒋飞老师 解答

2020-04-09 10:59

可以申请退税
或留抵以后应交税款

Sun🌞 追问

2020-04-09 11:03

哦，那我账务处理时怎么处理，我重新更正科目时因应纳税所得额为负数，我没有计提所得税，但又缴了税款，我现在应该在一月分补计提的分录吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-09 11:05

你好！
不用补提的

Sun🌞 追问

2020-04-09 11:08

不用补提，那怎样账务处理，直接在缴款期间计借：应交税费-所得税 贷：银行存款吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-09 11:09

借：应交税费-所得税 贷：银行存款
…对的

Sun🌞 追问

2020-04-09 11:13

不用计提，但在利润表上就无法提现所得税费用，这样合理吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-09 11:36

本来就是亏损了，不用考虑计提了

Sun🌞 追问

2020-04-09 23:35

哦，那我的所得税申报表需要申报更正吗？还是直接汇算清缴？

蒋飞老师 解答

2020-04-09 23:48

你好！
可以直接汇算清缴的

Sun🌞 追问

2020-04-10 06:57

好的，谢谢老师

蒋飞老师 解答

2020-04-10 07:06

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。