小规模纳税人12月收到8万收入，开了发票，因为小规模纳税人每月9万免增值税，所以不需要缴纳增值税，那借:银行 贷:主营业务收入 贷:销项税额，12月是年末了，这个销项税额怎么处理呢

文静的高山 追问

2020-04-08 17:28

12月我没有做这笔凭证，次年1月可以补嘛

轶尘老师 解答

2020-04-08 17:30

以前年度损益调整  调整至利润分配科目

文静的高山 追问

2020-04-08 17:33

可以不使用以前年度损益调整嘛，比较麻烦

轶尘老师 解答

2020-04-08 17:34

看你自己 准则规定适用

文静的高山 追问

2020-04-08 17:45

我们是小企业会计准则，意思就是到了年末，销项税额应该没有余额嘛

轶尘老师 解答

2020-04-08 17:58

小企业会计准则可以直接结转至利润分配未分配利润。

文静的高山 追问

2020-04-08 18:03

麻烦老师给我一个清楚的会计分录

轶尘老师 解答

2020-04-08 19:57

借：利润分配-未分配利润 贷：应收账款