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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2016-05-15 14:03

老师，因为我是微企业，所以季收入不超过3万是免征税的，那么我会计分录应将增值税下面是不是要设一个减免的科目呀，像这个问题对方已经是银行付我销售款，那我这样做你看对不对：借：银行存款10000 贷：主营业务收入9708.74  应交税金务-应交增值税-减免 291.26 对吗？还有，我这个计税销售额是不是不用管是手工票还是代开专票还是未开给人家发票？

简单 追问

2016-05-15 14:08

还有一个问题，现行的国家政策是小微企业月销售额不超过3万免征增值税，那我月销售额是1万，可是其中在税务代开的专票3千是当场要交3%增值税的，那么我交的这90元税金到后面是要退给我吗？不然的话不就相当于没有免我的增值税了吗？

邹刚得老师 解答

2016-05-14 17:44

借；应收账款10000   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税

邹刚得老师 解答

2016-05-15 14:50

借；应收账款10000 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税，这个分录没有错，你可以把减免的增值税在次月转入营业外收入，代开的发票是不免税的

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相关问题讨论
是增值税普通发票
2018-03-19 17:50:33
借；应收账款10000 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
2016-05-14 17:44:21
可以的
2015-10-02 16:31:46
您好！其实对于销售方来说，没有多大的差别，税率都是一样。
2016-03-28 16:51:42
是的。都用这个会计科目
2018-10-25 08:40:42
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