老师好，问一下 1、货未发出、款未收到、发票已开出如何进行账务处理？ 2、货已发出、款已收到、发票未开如何进行账务处理？

阳光总在风雨后 追问

2020-04-08 08:20

老师，1只是货物发出了，发票还没给对方开具就可以确认收入吗？2只是开具了发票，货物还没发出，所有权、风险还在我们公司吧，也能确认收入吗？

辜老师 解答

2020-04-08 08:23

1、货物发出来，风险转移了，没有开票也要确认收入的
2、你发出了发票就要确认销项税，不用确认收入

阳光总在风雨后 追问

2020-04-08 08:23

老师，具体分录怎么做呢？

辜老师 解答

2020-04-08 08:28

只是开出发票，，借：应收账款 贷：应缴税费—应缴增值税—销项税
货已发出、款已收到、发票未开
借：应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应缴增值税—销项税
借：主营业务成本 贷：库存商品

阳光总在风雨后 追问

2020-04-08 08:35

老师，货已发出、款已收到，发票未开的话，确认收入也要提现出销项税是吗？那后期开具发票的时候还需要做分录吗？不做分录的话开票时间跟确认收入时间不一致吧

辜老师 解答

2020-04-08 08:36

是的，后期开票不用账务处理的

阳光总在风雨后 追问

2020-04-08 08:38

那发票开具时间跟确认收入的时间不一致也可以吗老师？这样是正规的做法吗？我百度出了好几种答案，有点不太明白

辜老师 解答

2020-04-08 08:39

你没有开票，就要符合收入确认条件，就要按未开票收入确认收入
后续开票，你可以冲减之前的未开票收入及销项税，然后按发票确认收入及销项税

阳光总在风雨后 追问

2020-04-08 08:46

那成本是按未开票确认收入时候结转还是开完发票后确认收入及销项税的时候结转呢？

辜老师 解答

2020-04-08 08:47

确认未开票收入的时候，就要结转成本的

阳光总在风雨后 追问

2020-04-08 08:53

谢谢老师，还有个问题，如果开票后确认收入跟销项税与未开票时候确认的收入和销项税金额一样的话，还需要冲销之前的分录再按发票确认收入、销项税吗？

辜老师 解答

2020-04-08 08:53

一样的话，其实可以不用冲减的

阳光总在风雨后 追问

2020-04-08 09:08

老师，那未开票时候确认的收入的时候，需要把明细科目精确到暂估吗？

辜老师 解答

2020-04-08 09:09

这个不需要暂估的，这是符合收入确认条件的