老师，2019汇算清缴报表填写后(还未上报)需要退税40000左右，我怕有风险，所以，您看我这样做行吗？有一笔2019年计提的年终奖，2020年1月发放的，填写职工薪酬时账载金额填写应付职工薪酬累计贷方发生额，第二列实际发生填写累计借方发生额，这样计提的年终奖就不用算里面，可以进行调增了，(我将年终奖计算在里是有的老师说只要在汇算清缴前发放完就可以税前扣除)，我现在不想扣除，可以不算这一笔吗？

小倩 追问

2020-04-08 07:23

老师，这笔年终奖是计提到研发费用里的，那么，职工薪酬纳税调增了，做研发优惠明细表时对研发直接计入职工工资的一栏金额有没有影响？需不需要将这调增的118000从研发工资里也减去？因为这一栏我也将年终奖计算在内了。还是说这是两个表，该填哪个就填哪个，互不影响。

bamboo老师 解答

2020-04-08 07:26

需要将这调增的118000从研发工资里也减去
要之间填写关系要一致

小倩 追问

2020-04-08 07:36

老师，从研发工资里减去，表上好弄，直接减数就行了，但账务要怎么处理呢？如何做分录呢？

bamboo老师 解答

2020-04-08 07:44

您计提的时候分录怎么写的

小倩 追问

2020-04-08 07:51

2019年12计提时，借研发支出-年终奖 贷应付职工薪酬
 结转 借 管理费用-研发经费 贷 研发支出-年终奖 2020年1月发放时 借应付职工薪酬 应交税费-个人所得税 贷 银行存款
这笔年终奖的始末分录

bamboo老师 解答

2020-04-08 08:23

借
以前年度损益调整 借方红字
贷 应付职工薪酬 贷方红字
借 以前年度损益调整
贷 利润分配-未分配利润

小倩 追问

2020-04-08 08:28

老师，这样影响的是2020年的利润吧？不会影响2019年的吧？

bamboo老师 解答

2020-04-08 08:30

调整的这笔影响的2019的

小倩 追问

2020-04-08 09:18

那这样的话，跟2019年12月季度的利润就对不上了呀？

bamboo老师 解答

2020-04-08 09:27

是的 因为您调增了2019年的利润总额啊

小倩 追问

2020-04-08 09:46

老师，这块我不太懂，您能具体说一下吗？比如，我调增了2019年的利润，对2019年的报表有什么影响吗？这笔调整分录我在今年5月份做就可以吗？研发人员工资假如减少118000元，那么跟2019年12月季报的研发费用金额也不一致，会有影响吗？

bamboo老师 解答

2020-04-08 09:53

汇算清缴您调增了工资 对 2019年的报表没有影响 20年通过利润分配影响了前期利润 2019年研发支出费用申报加计扣除不一样

小倩 追问

2020-04-08 15:22

老师，汇算清缴后应退金额是35640元，怕税务局会差，可以不申请退税吗？如果不申请的话，这个金额以后该如何处理？

bamboo老师 解答

2020-04-08 15:23

可以不申请退税 留待以后继续抵税

小倩 追问

2020-04-08 15:25

老师，这个抵税是指可以抵扣2020年的每个季度的所得税还是只能抵扣2021年汇算清缴时的抵扣？我没接触这个，麻烦您讲一下，谢谢

bamboo老师 解答

2020-04-08 15:26

后面可以抵减季度的

小倩 追问

2020-04-08 15:29

糊涂了，还有的老师说，如果不想退税，就需要调增，让主表的本年应补(退)所得额是0才可以，不能是负数呢？

bamboo老师 解答

2020-04-08 15:36

这个是怕税务查您才这么操作的 一般是可以有负数 只是少申请退税