老师：本月有进项，但是没有销项，有一个进项18元要转出，计入到哪个科目。

小兰 追问

2020-04-07 20:13

因为供应商多开了发票

邹老师 解答

2020-04-07 20:17

你好，多开了发票应当是把之前的发票退回，让对方按正确的金额开具发票入账才是的

小兰 追问

2020-04-07 20:26

金额太少了，对方不愿意重开，就多出的金额不要了，所以要转出。

邹老师 解答

2020-04-07 20:28

你好
1，金额小不是不愿意重开的理由，只要金额错误，对方 就有义务给你单位重开正确金额的发票入账才是的 
2，多出的金额对方不要了，这种情况是不需要做进项税额转出处理的

小兰 追问

2020-04-07 21:12

不转出的话，怎么能平呢

小兰 追问

2020-04-07 21:13

本来是61800，由于税点变为1%，现在的付款金额为60600，多出了1200。

邹老师 解答

2020-04-07 21:15

你好，多出的金额对方不要了是这样做分录
借；劳务成本，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目，营业外收入1200

小兰 追问

2020-04-07 21:30

我们怎么能做营业外收入呢，只是他的票开多了而已呀。

邹老师 解答

2020-04-07 21:40

你好
1既然是多开了那就应当把发票退回给对方按正确金额开具发票才是的，而不是多开了就按多开 的金额来入账的
2如果是多出的金额不要了，那不要的部分是需要通过营业外收入科目核算的