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QQ老师

职称： 中级会计师

2019-12-13 15:15

你好！进项大于销项年底可以不用结转的。

Jasmine 追问

2019-12-13 15:17

好的，谢谢老师，想再问一下老师如果是进项税小于销项税，那要怎么结转？麻烦老师写一下相关的会计分录，非常感谢！

QQ老师 解答

2019-12-13 15:38

应交税费年末结转分录：
  借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税金-未交增值税
  应交税金-应交增值税如为借方余额
  借：应交税金-未交增值税
  贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
  这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）
  借：应交税金-应交增值税（进项税额）
  贷：应交税金-未交增值税
  应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可
  借：应交税金-未交增值税
  贷：银行存款

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相关问题讨论
你好！进项大于销项年底可以不用结转的。
2019-12-13 15:15:01
您好，一般情况下，检查进项税转出这个科目时，根据一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额，来核对是否正确。平时看看非正常损失，收到的红字采购发票金额，再乘以对应的增值税率来查账处理。
2019-11-19 22:24:30
这个要看你是什么原因转出
2020-07-02 15:03:18
应交税费-未交增值税
2019-07-08 10:50:27
你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
2019-07-03 16:51:16
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