57题怎么算的 买具体的解析写出来

金子老师 解答

2020-04-06 14:37

投资收益50为海外分回的利润，这个需要单独计算，所以先从会计利润中减除。

金子老师 解答

2020-04-06 14:39

工费经费要据实上交的部分才能扣除，未上交的0.72是不可以扣除的，所以需要调增0.72；

金子老师 解答

2020-04-06 14:42

福利费多计提了15.16-72*0.14=5.08，这部分也需要进行纳税调增。

金子老师 解答

2020-04-06 14:45

招待费为取发生额的60%  即6和营业收入的0.5%即 2.5 二者之间的低值，所以要调增（10-2.5）即7.5

金子老师 解答

2020-04-06 14:47

所以境内生产经营所得额＝70－50＋0.72+5.08＋7.5＝33.3（万元）

金子老师 解答

2020-04-06 14:49

该企业2019年度应缴纳的企业所得税＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）。
这里的50÷（1－20%）为先把分回的50转换为未在外国纳税前的总利润，×（25%－20%） 是海外利润按国内税法应纳税减除国外已纳税额，需要说一点的就是若是海外缴得多了，国内是不管的，以国内税法为最高额，低了要补，高了不管。

金子老师 解答

2020-04-06 22:11

50是从国外分回来的利润，这是在国外已经交过税的，即是税后利润，所以要算国外交了多少税时，要先换算成税前利润才行。50÷（1－20%）就是税前利润。

金子老师 解答

2020-04-06 22:13

税法规定工会经费必须实际交纳的才可以税前扣除，只计提不交纳的不可以扣除。

金子老师 解答

2020-04-07 07:00

对的，学员，这两个不需要上交所以计提就可以，只要计提的不超限额即可。

卉多贝希 追问

2020-04-06 22:08

50÷（1－20%）这里不懂

卉多贝希 追问

2020-04-06 22:10

还有就是那个具体的问题，为什么计提了没有交就不能扣 那那个15.56的业计提了，最后不是也可以扣了吗？

卉多贝希 追问

2020-04-06 22:18

那就是说计提职工福利费，还有教育经费，只是计提就可以了，是吗？不需要看他是否上缴了