这一题具体解析，怎么计算的

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-03-05 15:43

您好，学员，应纳城镇土地使用税=(20000+500+2500)×5=115000(元)；应纳房产税=2800*（1-20%）*1.2%+300*（1-20%）*1.2%/12*3=276000元；应纳车船税=(5+3)X4x60=1920(元)；应纳契税选D，因为因为契税是以房屋产权的承受者为纳税人的，该公司换进的房产应缴纳契税=(800-500)X3％=9(万元)=90000(元)。第二笔业务不用缴纳契税。对于房屋交换的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税，由于第二笔业务换出的房产价值为600万元，换进的房产价值为300万元，该公司并不用支付补价，因此不用缴纳契税。

生人勿扰追问

2019-03-05 15:53

1.2%，和12X3怎么来的

金子老师解答

2019-03-05 16:04

学员，1.2%是税率，根据我国现行房产税采用的是比例税率，计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产权的税率也有两种。
1．对经营性自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。即按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征的，税率为1.2%；
2．另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%；
本题中，是2018年9月30日办理完工验收手续，故房产税的纳税义务发生时间是从10月份开始的，那么在2018年需要交纳房产税的月份就是10月，11月，12月共计3个月，300*（1-20%）*1.2%是一年的税，那么3个月需要交多少呢，就是一年的税/12*3.