计提工资，借：成本或费用，贷：应付职工薪酬。发放时，借：应付职工薪酬 贷其它应付款社保，公积金/应交税费—应交个人所得税/银行存款， 计提个人所得税，借：应付职工薪酬，贷应交税费—应交个人所得税，缴纳时，借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款，请问老师，这样应付职工薪酬不是多了借方科目吗，个人所得税也多出了贷方科目，我有点不太明白

忆*望 追问

2020-04-04 23:13

书上都说要计提啊，课堂的实操也要计提啊

张乐老师 解答

2020-04-04 23:19

完整的分录是这样的，请参考：
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

忆*望 追问

2020-04-04 23:23

计提的社保是公司承担部分吗

张乐老师 解答

2020-04-04 23:34

是的，你的理解是正确的。

忆*望 追问

2020-04-04 23:35

谢谢

张乐老师 解答

2020-04-04 23:38

不客气，满意请五星好评，谢谢！