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venus老师

职称： 中级会计师

2020-04-04 16:11

印花税和城建、教育附加等附加税费是根据上月的增值税额计提的，应进入上月的营业税金及附加和管理费用，一般是月初交纳的税金是上月的，假如你不先计提，而是直接按交税单据进入当月的营业税金及附加或费用，会造成利润不是当月的实际数字，所以要每月末计提，次月缴纳！ 
分录： 
计提辅税时： 
借 主营业务税金及附加 
贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%） 
—教育费附加（增值税额x3%） 
—地方教育费附加（增值税额x2%） 
借：管理费用-水力建设基金 
贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ） 
借：管理费用-印花税 
贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%） 
交税时 借： 应交税费 —城建税 
借： 应交税费 —教育费附加 
借： 应交税费 —地方教育费附加 
借： 应交税费 —水利建设基金 
借： 应交税费—印花税 
贷：库存现金/银行存款 
再就是,按现在的财务规定，附加税费都是在应交税费科目核算，没有其他应交款科目了。

大肚子的小瘦子 追问

2020-04-04 16:16

请问小规模纳税人和一般纳税人每个月要计提哪些所得税呢！

venus老师 解答

2020-04-04 16:18

你好，比如计提工资，税金（附加税，企业所得税等 ），折旧等

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相关问题讨论
借应交税费-应交增值税 -应交企业所得税 -城市维护建设费 -教育费附加 -地方教育附加 贷银行存款
2015-12-02 09:36:27
增值税不用计提 附加税计提时借：营业税附加贷：应交税费应交城建税 计提所得税的时候：借:所得税费用 贷应交税费应交所得税
2018-11-24 08:26:10
您好！应交税费-应交增值税/城建税等 贷：营业外收入。
2016-07-26 16:59:30
你好 借；应交税费——应交增值税，企业所得税 ，个人所得税 ， 城建税 ，教育附加， 地方教育附加 税金及附加——印花税 贷；银行存款
2019-06-19 16:51:12
缴纳时作分录： 借：应交税费—预缴增值税：小规模纳税人预缴的时候是借记应交税费——应交增值税，贷记银行存款。最终实际开票的时候就是： 借：银行存款等 贷：主营业务收入等 应交税费——应交增值税 实际交税的时候： 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 一般纳税人则通过应交税费——应交增值税（已交税金）来核算。 贷：银行存款 申报时作账： 借：应交税费—未缴增值税 贷：应交税费—预缴增值税 企业所得税 个人所得税 印花税 城建税 教育附加 地方教育附加 借应交税费－－应交企业所得税 个人所得税 印花税 城建税 教育附加 地方教育附加，贷银行存款
2019-06-19 15:11:35
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  • 对方2024年两张发票650和6100 因税务说开票项目 问

    一、2025 年 11 月 账务处理 红冲原错误发票（650%2B6100） 借：应收账款 / 银行存款 -6750（含税金额反向冲销） 贷：主营业务收入 -（6750÷(1 %2B 税率)） 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） -（6750 - 不含税收入） 开具正确蓝字发票（650） 借：应收账款 / 银行存款 650 贷：主营业务收入 650÷(1 %2B 税率) 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 650 - 不含税收入 税务处理 2025 年 11 月增值税申报时，红冲金额与蓝字 650 元金额按正负相抵填报，无需额外调整；企业所得税按冲销后收入确认，无需追溯 2024 年。 二、2026 年 1 月 账务处理 开具正确蓝字发票（6100） 借：应收账款 / 银行存款 6100 贷：主营业务收入 6100÷(1 %2B 税率) 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 6100 - 不含税收入 税务处理 2026 年 1 月增值税申报时，按 6100 元蓝字发票正常填报销项税额；企业所得税计入 2026 年当期收入。 答

  • 你好我们小规模物业公司，第一次申报这个印花税，这 问

    按当年新增的实收资本和资本公积填写 答

  • 资产负债表企业季报数据该怎么填 问

    老师正在计算中，请同学耐心等待哦 答

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