老师，我们房地产公司以前年度经营成本多结转了，而且之前结转的经营成本已经全部期间损益结转了，现在分录要怎么冲账

。 追问

2020-04-03 19:22

然后经营成本呢？怎么冲

邹老师 解答

2020-04-03 19:23

你好，房地产结转的销售成本通过主营业务成本科目核算，因为跨年了，所以就通过以前年度损益调整科目代替的 
冲销之前多结转的成本
借；开发产品，贷；以前年度损益调整
结转损益
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
（是针对这个回复有什么疑问 吗？）

。 追问

2020-04-03 19:28

是的，因为我帐上结转的经营成本多了，这样我怎么才能让我帐上的经营成本相应减少

邹老师 解答

2020-04-03 19:30

你好，房地产结转成本应当通过主营业务成本科目核算，而不是经营成本
冲销之前多结转的成本
借；开发产品，贷；以前年度损益调整—主营业务成本 
结转损益
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

。 追问

2020-04-03 19:32

那这样不是不能正确体现每栋楼实际应该结转的经营成本吗

邹老师 解答

2020-04-03 19:38

你好，正常结转成本的分录是
借；主营业务成本，贷；开发产品
这个时候结转成本借方不是经营成本科目
所以跨年红冲分录就是，借；开发产品，贷；以前年度损益调整—主营业务成本

。 追问

2020-04-03 19:41

但是这么做分录，我到时不是还是帐上看不出每栋楼实际结转了多少？

邹老师 解答

2020-04-03 19:48

你好，如果你需要看每栋楼实际结转了多少成本，那你可以在主营业务成本下面设置相应的明细，比如主营业务成本——第1栋，主营业务成本——第2栋

。 追问

2020-04-03 19:53

也就是我可以做
借:开发产品
贷:以前年度损益调整-经营成本-住宅-1#/商铺-2#
这样吗

邹老师 解答

2020-04-03 19:53

你好，是的，是可以这样做调整分录的

。 追问

2020-04-03 19:55

可是这样就变成我以前年度损益调整这个科目要下设很多二三四极科目

邹老师 解答

2020-04-03 19:56

你好，如果你调整以前年度损益事项很多，那在以前年度损益调整下面设置很多明细科目，这个是难免的

。 追问

2020-04-03 19:57

能不能做成
借:开发产品
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:经营成本
借:经营成本-住宅/商铺1-4#
贷:开发产品/1.2期

邹老师 解答

2020-04-03 19:59

你好，不可以的，跨年的损益事项，不可以直接通过损益科目来调整的 ，应当通过以前年度损益调整科目来核算
完整的分录是
借:开发产品
贷:以前年度损益调整
借；以前年度损益调整
贷；利润分配——未分配利润

。 追问

2020-04-03 20:03

那要是按照之前您说的在以前年度损益调整-经营成本下设明细科目，可是科目余额帐上还是不能直接体现经营成本，也就是得把经营成本和“以前年度损益调整-经营成本-住宅等”相加减

邹老师 解答

2020-04-03 20:05

你好，你调整分录是通过以前年度损益调整科目核算，不是直接通过经营成本科目，所以在利润表是不通过经营成本体现这个调整金额的

。 追问

2020-04-03 20:06

还是说我可以加一个
借:以前年度损益调整-经营成本
贷:经营成本-住宅-1-4#……
这样我在以前年度损益调整这个科目就可以只设一个下极科目

邹老师 解答

2020-04-03 20:07

你好，调整分录是
借:开发产品
贷:以前年度损益调整—经营成本
而不能通过经营成本科目直接调整跨年成本的