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王瑞老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2020-04-03 16:18

发生捐赠支出时：

借：营业外支出——捐赠

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

如果企业通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，根据财政部、税务总局公告2020年第9号，免征增值税，所以还需要做以下会计分录：

捐赠物品免征增值税处理：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

同时，将购进时与捐赠物品相关的进项税额转出：

借：营业外支出

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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发生捐赠支出时： 借：营业外支出——捐赠 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 如果企业通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，根据财政部、税务总局公告2020年第9号，免征增值税，所以还需要做以下会计分录： 捐赠物品免征增值税处理： 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入 同时，将购进时与捐赠物品相关的进项税额转出： 借：营业外支出 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2020-04-03 16:18:41
您好 请问什么原因要进项税额转出
2022-03-14 14:39:31
您好，这个情况你正常做账就好了，A公司根据B公司来来的发票做成本，借成本进项税贷应付账款，B公司开票出去借应收账款A贷收入销项税金，B收别人公司发票做借成本进项贷应付账款对方公司。
2019-12-21 11:53:06
你好 没有发票 可以计入成本费用 只不过汇算清缴的时候要调增所得税 只调整申报表 不调账
2020-07-29 15:39:09
可以做借应交税-待认证进项税额，认证做进项税额，
2020-04-08 18:25:56
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