a超市因经营不善，现杨老板来接盘，杨老板约了其他两个股东接了a超市，并付给a超市老板300万转让费，成立了新的超市。但原a超市老板在新超市里面也有30%的股份(300万转费杨老板和其他两个股东只付给a超市老板210万)。我是新成立后超市的财务，没有a超市原有的固定资产明细，只有这份转让协议300万，但固定资产折旧费用需要记账，可不可用转让费300万分5年，每年60万资产费用记账呢？另300万转让费怎么编记账凭证？

小糊涂 追问

2020-04-03 12:20

转让协议上费用300万，但杨老板和他的两个股东支付a超市老板210万，我是按210万摊还是300万呢？固定资产就不需要折旧了吗

江老师 解答

2020-04-03 12:22

为什么会有90万元的差异呢?

小糊涂 追问

2020-04-03 12:25

接盘的杨老板他说a超市原老板在新成立的超市(转手以后)有30%的股权，转让费90万a超市老板自己付给自己。

江老师 解答

2020-04-03 12:26

那就是转让费按210万元进行摊销处理。

小糊涂 追问

2020-04-03 12:39

新超市开业前进行重新装修和资产设备重新购买，杨老板又弄了一个投资协议，每个股东需要再开业前按投资协议上面的占比款投钱(分红时也按投钱占比分)，a超市老板占40%，但因为a超市老板没钱投不出来，又转让了10%给杨老板，杨老板本来占比60%，现收到a超市原老板的10%后，又投了20万到新成立的超市里面。杨老板最后投进来的20万怎么记账呢？

江老师 解答

2020-04-03 12:56

借：银行存款200000
贷：实收资本——杨老板200000

小糊涂 追问

2020-04-03 15:43

付转让费的分录怎么编，那300万没有经过公司又账，是股东私下转账的，记账和分摊分录怎么编

小糊涂 追问

2020-04-03 15:46

杨老板付给a超市原老板300万没有经过公司的账户转账，是他们私下用自己私人账户转账的，我没有银行记录，分录怎么编呢？

江老师 解答

2020-04-03 17:34

转让费是需要交个人所得税的。这个是没有发票没有过公账，无法进行分摊，无法做销售费用，企业后期赚钱后，也无法少交企业所得税。