老师好，1.我之前问的老板拿了以前的企业开办费（15年的）和软件著作权收据（17年的）你说可以直接在当月报销，可以税前扣除吗？还是汇缴时调增？2.还有以前年度的老板出差的车票，有15年，16年的，还有18年账上少记的2500多差旅费，一共5090元，我用的是以前年度损益调整科目，还要调整资产负债表未分配利润的期初余额吗？汇缴时要专项申报吗？

时间的彼岸 追问

2020-04-02 16:46

我现在准备汇缴时发现以前会计做账漏做，做错较多，我19年12月份接手的，现在把19年12月份的账重新做了，第1个如果汇缴时不调增，怎么操作？也用以前年度损益调整？

时间的彼岸 追问

2020-04-02 16:49

我现在做的是19年12月份的账，老板想让我把乱账截止在19年，从20年重新建账，我记得齐红老师说只要调减以前费用就要专项申报

张乐老师 解答

2020-04-02 18:31

1、是的，如果用以前年度损益调整，没有计到2019年的利润总额里，那就不用纳税调增。
2、您现在做的这些，是要在2019年的做纳税调增的，不是纳税调减事项。

时间的彼岸 追问

2020-04-02 20:31

不对，老师，是之前少记了费用，我补上，费用增多税要减少，是要专项申报的

张乐老师 解答

2020-04-02 21:49

明白的你的逻辑了，但并不是你理解的这样的。
这么跟你说，你现在2019年取得了2017年的发票了，确实是增加了可以扣除的费用了，但并不是增加了2019年的可扣除费用，所以如果计入了2019年的利润总额，是需要做纳税调增的。
如果这张2017年的发票，是增加了2017年的可扣除费用，如果想税前扣除，也是在2017年进行税前扣除。现在可以通过更正2017年申报表的方式，将这张2017年的票放在2017年补扣除。