小规模纳税人，3月根据收入计提增值税时，发现2月计提增值税时打错了数字，导致少提了增值税，收入增加，销项税增加，3月想补提时发现税率由3%变成1%，该情况应该如何做账务处理

可爱的康乃馨 追问

2020-04-01 19:43

可是2月份的报表已经生成无法修改，在3月做调整凭证时会影响当期合计应税收入，导致当期确认销项税额减少，又因为两个月的税率不同，两个月的销项税差额不等

钟存老师 解答

2020-04-01 19:46

你把调整的和当月分开就行
需要更正上个月报表

可爱的康乃馨 追问

2020-04-01 19:53

老师，请问能否有不更正上个月报表的方法，该小规模纳税人属于上市公司分支机构，每月报表向外包送，更正会很麻烦

钟存老师 解答

2020-04-01 20:07

那就在下个月的未开票金额里边按照差额调整增值税，增值税销售额倒挤

可爱的康乃馨 追问

2020-04-01 20:16

老师，具体操作不是很明白

钟存老师 解答

2020-04-01 20:20

比如你需要调减增值税3元，对应的征收率是3
那在未开票的税额填写3，销售额填写3/3%（是倒挤的）