送心意

林立老师

职称中级会计师,税务师

2020-04-01 16:03

你好
1、
借:本年利润 800000
贷:利润分配——未分配利润 800000
2
借:利润分配——提取法定盈余公积 80000
借:利润分配——提取任意盈余公积 40000
贷:盈余公积——法定 80000
贷:盈余公积——任意 40000
3、
借:利润分配——应付股利 400000
贷:应付股利 400000
4
借:利润分配——未分配利润 520000
贷:利润分配——应付股利 400000
贷:利润分配——提取法定盈余公积 80000
贷:利润分配——提取任意盈余公积 40000

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假设销售价格100元,则成本为32元(100*32%)。三种方案分别为:1、商业折扣(7折销售);2、实物折扣:满100元赠送价值30元的商品(成本为30*32%=9.6);3、满额返现:购物满100元,返还30元现金券。均为不含税价,增值税率13%,企业所得税率25%,城建税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。 1、商业折扣 ①增值税: 销项税额=100*70%*13%=9.1,进项税额=32*13%=4.16,应纳税额=9.1-4.16=4.94。 ②附加税=4.94*(7%%2B3%%2B2%)=0.59。 ③企业所得税: 利润额= 100*70%-32-0.59=37.41,应纳所得税额= 37.41*25%=9.35。 ④税后净利润= 37.41-9.35=28.06。 2、实物折扣 ①增值税: 销项税额=100*13%=13,进项税额=(32%2B9.6)*13%=5.41,应纳税额=13-5.41=7.59。 ②附加税=7.59*(7%%2B3%%2B2%)=0.91。 ③企业所得税: 利润额= 100-32-9.6-0.91=57.49,应纳所得税额= 57.49*25%=14.37。 ④税后净利润= 57.49-14.37=43.12。 3、满额返现 ①增值税: 销项税额=100*13%=13,进项税额=32*13%=4.16,应纳税额=13-4.16=8.84。 ②附加税=8.84*(7%%2B3%%2B2%)=1.06。 ③企业所得税: 利润额= 100-32-1.06-30=36.94,应纳所得税额= (36.94%2B30)*25%=16.74。 ④税后净利润= 36.94-16.74=20.2。 三种方案中的实物折扣可以获得最大的税后净利,应选择该方案。
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2020-07-17 12:25:04
你看一下图片,稍等一下
2020-05-26 16:10:23
您好,1借在途物资100000,应交税费-应交增值税(进项税额)13000,贷银行存款113000 2借原材料100000,贷在途物资100000
2020-07-04 09:15:54
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