去年12月做了暂估分录是借:成本15万贷:应付暂估款15万，现在收到了20万的票，但是开票日期是今年3月的，可以分录怎么做，可以抵汇算清缴所得税吗

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-01 15:51

如果业务是去年的可以抵扣去年的所得税差额冲减利润分配-未分配利润

涅磐追问

2020-04-01 15:52

分录怎么做

轶尘老师解答

2020-04-01 16:20

年底发票暂时取得不了的时候先确认暂估然后调整
借：成本费用  贷：应付账款-暂估
下个月发票来了
贷：以前年度损益调整  贷：应付账款-暂估（红字）
借：以前年度损益调整  贷：应付账款-XX公司
最后  以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润

涅磐追问

2020-04-01 16:23

明白了

轶尘老师解答

2020-04-01 16:28

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