公司目前处于建设期，利润表是空表，现在做汇算清缴可以把在建工程明细下面的业务招待费啊，工资薪金，固定资产折旧拿出来做纳税调增不？

亢 追问

2020-04-01 11:53

为什么这样弄不太理解？

亢 追问

2020-04-01 11:59

感觉老师没懂我的意思，情况是公司目前只有在建工程科目，业务招待费是放在在建工程科目下面的，做企业所得税汇算清缴的时候，期间表肯定是不用填，但是调整表要不要把业务招待费填上 按照60%来税前抵抗？

庄老师 解答

2020-04-01 12:41

你好，放在在建工程科目里，不用处理，也不用调整

亢 追问

2020-04-01 12:42

问啦两个老师说法不一致咋个破

庄老师 解答

2020-04-01 12:57

你好，一般是放在管理费用的开办费，要做调整，，放在在建工程科目里，不用处理，也不用调整

亢 追问

2020-04-01 12:58

有依据不？不知道信谁

庄老师 解答

2020-04-01 13:05

你好，参考一下，

1、凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。（国税发[2009]79号）
2、企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（国税函[2010]79号）
3、新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。（国税函[2009]98号）
因此，企业在筹建期间发生的费用，待开始经营后进行扣除，而且筹建期间不得计算为亏损年度，所以，企业筹建期，不需要进行企业所得税汇算清缴。
当然，在实际操作过程中，税务部门还是会要求企业进行汇算清缴清纳税申报表填写的。