老师，筹建期产生的费用如何记账？

杨小巧 追问

2020-03-31 21:03

如果之前的财务2019年及之前产生的费用一直放在“长期待摊费用”，导致利润表一直没有数，应该如何调整？

冉老师 解答

2020-03-31 22:45

你好，摊销，
借：管理费用
贷：长期待摊费用

杨小巧 追问

2020-04-01 03:10

这样全部放入当年费用一下子会有230万费用，又没有收入。通过“以前年度损益调整”合适不？

冉老师 解答

2020-04-01 07:28

如果是以前做错了，可以调到以前年度损益调整，如果是以前筹办期间的大额费用，长期待摊可以分10年摊销

杨小巧 追问

2020-04-01 07:34

请问假如我们没有大额待摊费用，我把之前做错的最后调到利润分配-未分配利润，这样会导致我以后年度有盈利的话，所得税无法弥补亏损吗？

冉老师 解答

2020-04-01 07:49

不会，可弥补不是按照账上亏损，是按照税法上的，也就是年度汇算清缴申报表上的

杨小巧 追问

2020-04-01 08:00

请问如果这种情况我是否要在2019年企业所得税申报表上调增费用？

冉老师 解答

2020-04-01 08:08

是的，如果都把它调到19年，就要申报表调整