公司1.2.3三个月的工资都未发，老板说2.3月份只发放50%的工资，在这三个月分别都有员工预支了工资3000，有两位员工正常工资是5000，一位是3500，请问预支的工资在哪个月的工资表里扣除？如果当月预支，在当月工资表中扣除的话，那预支工资大于当月应付工资，多出来的部分在工资表里怎么体现？

开朗的摩托 追问

2020-03-31 13:11

1月的工资也没发呢，可以扣1月的吧，一月刚好是整月工资也够扣了。那现在发1.2.3月份的工资，工资表分开做还是合并做呀？可以一笔直接发放掉的吧？

张乐老师 解答

2020-03-31 13:17

可以合并做的。可以一笔直接打掉。

张乐老师 解答

2020-03-31 13:17

可以一笔直接发掉。

开朗的摩托 追问

2020-03-31 13:21

好的感谢我想再问一下其他问题。
一个是公司目前还没有收入进账，增值税和个税都是零申报，那金额就是0.做账也做0吗？
二个是疫情原因，社保费单位承担部分给免了，那我是按正常数额计提的，那这之间的差额怎么做账呀？

张乐老师 解答

2020-03-31 13:29

1，个税不一定，个税发了工资就得申报。
2.差额记营业外收入，或者冲减计提的费用

开朗的摩托 追问

2020-03-31 13:34

个税是每月都申报的。我的意思是，达不到扣税的标准，那实际税额为0，做账的时候还需要写分录吗，工资表里需要体现吗

开朗的摩托 追问

2020-03-31 14:53

怎么不回复呢

张乐老师 解答

2020-03-31 14:57

需要正常写分录的

开朗的摩托 追问

2020-03-31 14:59

数额为0也要写？
还有，老板只要帮他交社保，不要发工资，可是社保又是按照工资基数计算的，那不发工资是把他个人的全部社保费用，都直接计入管理费用吗，具体分录应该怎么写

张乐老师 解答

2020-03-31 15:02

是的，个税为0不影响工资分录的处理。

开朗的摩托 追问

2020-03-31 15:04

那我上面说的那个计提工资和社保的分录应该怎么做，麻烦详细点告知

张乐老师 解答

2020-03-31 15:12

是的，把他得社保费用都进费用 。   借  管理费用  贷  银行存款

开朗的摩托 追问

2020-03-31 15:31

那他的部分还需要走应付职工薪酬这个科目过吗？
正常流程不是要从应付职工薪酬和其他应收款过一下嘛。还要分单位承担部分和代扣个人部分嘛。
能详细的分别说下计提和扣缴的分录吗

开朗的摩托 追问

2020-03-31 16:46

怎么又不回复了

张乐老师 解答

2020-03-31 17:40

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

开朗的摩托 追问

2020-04-01 12:15

那老板单独的社保部分的计提和缴纳怎么做呢？那社保局扣款是一起扣的呀，我还要把这个金额分成其他员工合并起来做一份会计分录，老板单独的社保费为一个会计分录吗？