外贸企业取得出口货物的进项发票，做的退税勾选。会计分录的进项税款计入待抵扣还是进项税？看到很多人说都是计入进项税但是实际操作没有做进项抵扣。如果是计入进项税，是不是还需要将进项税转出到进项税转出，转出后，能退税的计入出口退税，不能退税的计入主营业务成本？

郭老师 解答

2020-03-31 11:43

你的进项税率和退税率有差额的那一部分才转出。

QAQ酱 追问

2020-03-31 12:01

征退税差额做进项税转出到成本，可以退税的部分借方应收出口退税款，贷方应交增值税进项税，那么期末贷方进项税转出和进项税额一直有余额，一直挂着没事？

QAQ酱 追问

2020-03-31 12:02

就是这两笔借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出借：应收出口退税款
贷：应交税费-应交增值税-出口退税

郭老师 解答

2020-03-31 12:04

进项转出和进项分别结转到转出未交增值税。

QAQ酱 追问

2020-03-31 12:06

收到退税款，也就把应收出口退税款冲掉，前面两笔期末一直挂着的，不需要冲掉吗

郭老师 解答

2020-03-31 12:08

借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费应交增值税转出未交增值税
借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项

QAQ酱 追问

2020-03-31 12:09

好的，谢谢老师，信号延迟之前的消息看到啦 

郭老师 解答

2020-03-31 12:20

好的，不用客气的。

QAQ酱 追问

2020-03-31 16:00

老师再请教一下，美元账户的存款利息收入需要设置为外币账户吗？需要期末调汇吗？

郭老师 解答

2020-03-31 16:04

需要的需要调汇。