老师好！上年度因财政拨款项目运行经费超支，导致期末财政拨款结余为负数，当时做决算报告因为期末财政拨款结余不能为负数，所以从期末财政拨款项目结转资金里调了一部分到财政拨款项目结余，使其结余为零。请问本年度在财务账务上要如何做调整呢？

春香 追问

2020-03-31 11:28

是先预支了工程项目专项资金的钱，也是财政拨款的

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 11:44

也是财政拨款，那你为何是负数呢
你的收入大于支出就不可能是负数的，

春香 追问

2020-03-31 12:58

就是比如上年度财政拨款结转100万，财政拨款结与决算数据保持一致，财务系统做了相应调整。实际结转100万的专项资金是本年度要支出的，相当于被其他费用借支了20万，原本打算等新的财政拨款下来弥补的，现在拨款还没下来，请问财务系统本年度需要先将结余调回-20万吗？应该怎么调整呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 12:59

你现在是
借 资金结存
贷 非财政拨款收入

春香 追问

2020-03-31 13:03

当时没有另外做凭证，期末结转的时候手动将结转凭证的金额改了

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 13:03

原则上你是要用这分录来处理。
如果你只是为了应付决算，你之前的手动更改金额也是可以的

春香 追问

2020-03-31 13:27

那本年度需要做调整凭证把之前手动调整的数更正过来吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 13:28

需要的，因为你手动调整金额是不合理的。

春香 追问

2020-03-31 13:31

好的 谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 13:37

客气，祝你工作愉快。

春香 追问

2020-03-31 13:42

嗯嗯，也祝老师身体健康事事如意❤️