公司2019年12月库存商品入库成本多入了29216.01元，商品已经卖出，商品成本按照多入的成本结转的，年度账已结，今年应该怎么调整

藤亚亚 追问

2020-03-31 10:42

为什么要借方应付账款，感觉跟应付没有关系了

邹老师 解答

2020-03-31 10:44

你好，你之前库存商品多入账了，那与库存商品对应多入账的科目是什么呢？
因为之前购进多入账是，借；库存商品，贷；应付账款等科目
所以我现在调整借方就用到了应付账款等科目

藤亚亚 追问

2020-03-31 11:03

老师，这笔业务是这样的，由于我们库存不够，我就在12月暂估入库了75055个库存商品，当时按照125694.83的金额入库，现在发现实际应该按照176834.98元入库，由于系统是按照移动加权平均算单价，结转成本也是按照移动加权平均单价结转的，为了不影响后面成本也多结转，我在2020年月初把之前结转采购库存商品的分录全部做了相反分录冲掉了，又重新按照新的实际单价重新入账，这样后面结转的成本是对的吗？

邹老师 解答

2020-03-31 11:05

你好，这样处理之后结转的成本是正确的

藤亚亚 追问

2020-03-31 11:06

当时入库数量是75055件，12月卖出40471件

邹老师 解答

2020-03-31 11:08

你好，把之前的分录全部红冲之后，然后按正确的做入账分录，然后结转成本，这样 结转的成本数据 是正确的

藤亚亚 追问

2020-03-31 11:22

但是调整了之后总账跟进销存的金额就对不上了

邹老师 解答

2020-03-31 11:23

你好，即使调整了，那总账的存货科目与进销存应当也是一致才是的

藤亚亚 追问

2020-03-31 11:38

老师，2019年12月系统剩余-8776件商品，单价是2.1458，合计金额是18831.5408元，12月卖出了40471件，由于库存不足，暂估入库了75055件，按照224678.80元入账的，现在发票到了，实际金额应该是176834.98元，2019年账已经结转了，2020年1月份该批商品又卖出了43917件，1月份没有发现错的地方，还是按照系统的加权平均单价结转的成本，一月同时还暂估入库了34693件，金额是92136.39元，这批估价已核实是正确的，19年所得税汇算清缴还没结束，这笔业务应该怎么调整？

藤亚亚 追问

2020-03-31 11:39

能否麻烦老师写个完整的会计分录，实在是调不好了

邹老师 解答

2020-03-31 11:42

你好，把之前暂估入库的分录红冲
借；应付账款-暂估 ，  贷；库存商品
然后根据发票入账
借；库存商品，贷；应付账款等科目
然后调整之前结转的成本分录，借；库存商品，贷；以前年度损益调整—主营业务成本