请问老师，去年小微企业免征的增值税忘记做账了，现在填汇算清缴A105000纳税调整项目明细表做调增，应该填在收入类调整项目的其他，还是填在特别纳税调整应税所得？

花花酱丶 追问

2020-03-30 14:54

那 A105000纳税调整项目明细表还要填吗

花花酱丶 追问

2020-03-30 14:56

去年免征增值税忘记转到营业外收入，所以季报少缴所得税了

英老师 解答

2020-03-30 14:58

不需要在a105000纳税调整明细表中填写，

花花酱丶 追问

2020-03-30 15:01

除了所得税报表，财务报表需要填写补的营业外收入吗，还是按着去年的忘记做账的报表填报？

英老师 解答

2020-03-30 15:06

财务报表也需要填写补上，不然比对不过，

花花酱丶 追问

2020-03-30 15:08

按着调整过最新的填吗？

英老师 解答

2020-03-30 15:10

是的，按调整后的财务报表填写，

花花酱丶 追问

2020-03-30 15:17

那去年第四季度申报的所得税在今年1月扣款了，财务报表应该按着最新已扣款来填，还是按着第四季度计提未扣缴来填呢？

英老师 解答

2020-03-30 15:19

按着第四季度计提未扣缴来填

花花酱丶 追问

2020-03-30 15:28

免征增值税的部分在财务报表里要不要调增计提所得税，还是依旧按着原先少计提的填报呢？

英老师 解答

2020-03-30 15:30

免征增值税部分，是计入营业外收入，计提所得税，

花花酱丶 追问

2020-03-30 15:41

调整了免征增值税，资产负债表的负债类应交税费要减少吗？对应资产类应该调整哪个项目呢？

英老师 解答

2020-03-30 15:45

对应的项目是利润分配-未分配利润，

花花酱丶 追问

2020-03-30 15:46

明白了！感谢老师

英老师 解答

2020-03-30 15:48

不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！