劳务分包异地预缴增值税的完税凭证比发票上的税额多了几分，会计分录怎么处理？

燕 追问

2020-03-30 13:33

这样做账的余额无法平

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 14:11

你后面本地申报缴纳是实际多少，然后减去预缴纳的余额缴纳，怎么会不平呢

燕 追问

2020-03-30 14:40

劳务分包开票的税额是965.31元，预缴了增值税965.32元，这样就不平了吖
劳务分包异地预缴就已经把增值税交完的

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 15:06

差额部分你账上调整到营业外支出处理

燕 追问

2020-03-30 19:52

分录是借：营业外支出  贷：应付税款-增值税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 21:40

是的，调整到营业外支出处理。

燕 追问

2020-03-30 21:54

不明白为什么是进营业外支出而不是进管理费用

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 21:55

这里的处理可以计入管理费用，可以计入营业外支出，但是由于你这一部分的调整，你是不管是计入管理费用，还是营业外支出里都是没有发票的，有可能存在的，这个所得税要汇算清缴整，所以说你放到营业外支出，你到时候好统计放到管理费用，因为管理费用发生的金额太多，你不好单独统计。

燕 追问

2020-03-30 22:15

这样做的话，申报增值税时填写预缴增值税金额的附表，也是会有余额留存，假如留存了0.6元，本次应交增值税是1元，申报后实缴0.4元
这样应该怎么做分录呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-30 22:23

就是说，你申报后交税的时候，你是按照你实际缴纳的金额。借应交税费贷银行存款。这个时候你就会存在这个应交税费，会有一个余额，因为有差额，你在这个余额转出来。