甲公司和乙公司适用的增值税税率为9%（不动产）、13%（存货），计税价格等于公允价值，假定该项交换具有商业实质且其换入换出资产的公允价值能够可靠地计量。 　　2×19年3月甲公司以作为固定资产核算的一套商住两用房交换乙公司一批原材料，甲公司收到的存货作为原材料核算，乙公司收到商住两用房作为销售部门的办公用房，有关资料如下： 　　（1）甲公司换出商住两用房，账面价值1 900万元（原值为2 000万元，已计提折旧100万元），甲公司开出增值税发票，不含税公允价值5 000万元。 　　（2）乙公司换出：原材料的账面价值为3 000万元（成本3 200万元，已计提存货跌价准备200万元），不含税公允价值4 000万元。甲公司收到银行存款930万元 要求：分别作出甲、乙公司分录

冉老师 解答

2020-03-28 23:00

你好
1、甲公司
借：存款4000
应交税费-应交增值税4000*13%
银行存款930
累计折旧100
贷：固定资产2000
应交税费-应交增值税5000*9%
资产处置损益3100

2、乙公司
借：固定资产5000
应交税费-应交增值税5000*9%
贷：主营业务收入4000
应交税费-应交增值税4000*13%
银行存款930

借：主营业务成本2800
存货跌价准备200
贷：库存商品3000

拾柒 追问

2020-03-28 23:46

老师你好我想问下那个甲公司分录不用不应该有固定资产清理吗

拾柒 追问

2020-03-28 23:46

还有乙公司结转成本为啥库存商品不是3200

冉老师 解答

2020-03-28 23:49

你好，我是直接合在一起做分录了，没有通过固定资产清理，是可以的，也可以通过该科目分开做；
因为存在存货跌价的，结转成本时也要结转存货跌价

拾柒 追问

2020-03-29 00:15

老师你可以分开做吗

拾柒 追问

2020-03-29 00:16

我们老师今天讲的例题里面库存商品应该是成本价呀

拾柒 追问

2020-03-29 00:16

老师今天太晚了你明天告诉我吧谢谢哦

冉老师 解答

2020-03-29 08:21

你好，你说的对，昨天手误，结转库存商品按照成本3200，
应交税费-应交增值税4000*13%
银行存款930
贷：固定资产清理5000
应交税费-应交增值税5000*9%

借：固定资产清理1900
累计折旧100
贷：固定资产2000

借：固定资产清理3100
贷：资产处置损益3100

拾柒 追问

2020-03-29 12:38

在啊老师你那个固定资产清理不是5000啊应该是1900

冉老师 解答

2020-03-29 13:19

你要，是5000，相当于卖了5000，假如出售5000
借：银行存款5000
贷：固定资产清理5000

拾柒 追问

2020-03-29 13:23

可能跟我们不一样，我们这写的是账余值

冉老师 解答

2020-03-29 13:26

其实就是，出售价款用固定资产清理，结账固定资产账面价值也是，用这个科目过渡，差额就是资产处置损益

拾柒 追问

2020-03-29 13:26

好的，谢谢

冉老师 解答

2020-03-29 13:35

不客气，祝您工作顺利，希望能给予我的回复予以评价，非常感谢

拾柒 追问

2020-03-29 14:29

老师这里判断是不是非货币交换是不是用930÷(5000×1.13)

冉老师 解答

2020-03-29 14:32

你好，一方面看是否有货币资金，另一方面看比例，930/5000

拾柒 追问

2020-03-29 14:34

那我用1000/5000是不是也可以

冉老师 解答

2020-03-29 14:36

你好，要用差价/公允价值

拾柒 追问

2020-03-29 14:38

差价怎么不是两者公允差1000/5000

冉老师 解答

2020-03-29 14:41

你好，准确说应该是补价，
(1)收到补价的企业：收到的补价/换出资产公允价值<25%

或：收到的补价/(换入资产公允价值+收到的补价)<25%;

(2)支付补价的企业：支付的补价/(支付的补价+换出资产公允价值)<25%或：支付的补价/换入资产公允价值<25%

拾柒 追问

2020-03-29 14:44

老师你看我在网上搜到类似的，这里为啥用1000/5000

冉老师 解答

2020-03-29 14:47

你好，你说的是对的，上一条说的是补价，抱歉没给你说清楚，这个补价是不含税的，题中说的是收到银行存款是含税价，因此是要用1000/5000de ,