所得税调增的这部分计入什么科目？老师

笑笑 追问

2020-03-27 22:37

那调增的金额怎么办？

紫藤老师 解答

2020-03-27 22:38

调增的金额计入应纳税所得额

笑笑 追问

2020-03-27 22:40

应纳税所得额是通过利润表得来的，这个怎么计入应纳税所得额？

紫藤老师 解答

2020-03-27 22:41

假设会计裂利润是100万调增10万，那么应纳税所得额就是110万

笑笑 追问

2020-03-27 22:45

应纳税所得额乘以税率就是应交所得税，应交所得税每个月都做账的，应纳税所得额调增以后，应交所得税也会增加，和账面上的数据就不符了，老师

紫藤老师 解答

2020-03-27 22:45

应纳税所得额调增是汇算清缴才做的

笑笑 追问

2020-03-27 22:50

是啊，调增以后，应交企业所得税也会调增，账面上的应交所得税比汇算清缴的少啊

笑笑 追问

2020-03-27 23:15

老师还在吗？

紫藤老师 解答

2020-03-27 23:23

应纳税所得额调增是汇算清缴才做的，多退少补

笑笑 追问

2020-03-27 23:32

多的那部分怎么做？

紫藤老师 解答

2020-03-27 23:32

多的那部分可以申请退款

笑笑 追问

2020-03-27 23:33

少的部分怎么补交？

笑笑 追问

2020-03-27 23:33

借什么
贷银行存款

紫藤老师 解答

2020-03-27 23:34

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的，
借：以前年度损益调整 
    贷：应交税费—应交所得税 
2、缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税 
    贷：银行存款 
3、调整未分配利润，
借：利润分配－未分配利润 
    贷：以前年度损益调整

笑笑 追问

2020-03-27 23:34

好的，我就是这一块不明白，谢谢老师

紫藤老师 解答

2020-03-27 23:35

以前年度损益调整 代替所得税费用

笑笑 追问

2020-03-27 23:36

增值税需要计提吗？老师

紫藤老师 解答

2020-03-27 23:36

增值税不需要计提