老师好，我有两个相对应的问题:1:我们按照销货合同本月应该确认收入，但是没有发货，但发票已经开具，款项已经收到。2:按照采购合同本月应该确认成本，但没有收到货物，但已经收到发票，款项已经结清。这两种情况下，增值税和所得税，怎么报，还有账务上应该怎样处理呢？

枫梵 追问

2020-03-26 18:41

请一次性的按照税务处理和账务处理回答一下我好吗？谢谢！麻烦你了

钟存老师 解答

2020-03-26 18:42

所得税的收入确认原则是权责发生制。所以合同规定你应该确认收入，说明权责发生制发生了。所以所得税也确认收入。

钟存老师 解答

2020-03-26 18:43

第二种情况。合同规定本月应该确认确认成本。并且已经收到发票。没有收到货物说明你肯定是。存货，不会设计成本费用的，扣除没有所得税一说。增值税收到专项发票。就可以抵扣进项税

枫梵 追问

2020-03-26 18:43

增值税不也是得按照全责发生制来申报吗？关键是我想知道账务上怎么处理呢？

枫梵 追问

2020-03-26 18:44

存货因为确认了收入了，所以也要确认成本呀，但是没收到货怎么办呢？

钟存老师 解答

2020-03-26 18:54

你都没有收到货怎么可能就发给客户了？直接由你的供应商发给客户？怎么可能要做成本的？你们的流程是啥？

增值税先开票的按照开票金额交税，这是税务局的规定，你不是说合同的规定也是确认收入嘛，那会计和所得税也是确认收入的吧

枫梵 追问

2020-03-26 18:56

就是说税务局应该严格按照合同进行报税是吧，有票就正好直接申报，没票就按无票进行申报是吧？

钟存老师 解答

2020-03-26 18:57

没有开发票的话，按照合同约定的收款时间确认增值税
先开票的，开票时候就产生增值税纳税义务了

枫梵 追问

2020-03-26 18:58

那要是发货不及时呢？就是先开票和收款了，但是后发货

钟存老师 解答

2020-03-26 18:59

即使没有发货
开了发票就要交增值税

枫梵 追问

2020-03-26 18:59

那怎么进行账务处理呢？

钟存老师 解答

2020-03-26 19:00

如果你会计的收入没有实现的，并且已经收款的
借银行存款  贷：预收账款（合同负债）  贷应交税费应交增值税销项税