您好，老师！2020年1月份发放的2019年12月工资是否要填列到“企业所得税汇算清缴中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第2列“实际发生额”？？另职工福利及养老保险都未计提入”应付职工薪酬“科目，而是直接在发生时计入期间费用。请问需要填列到“账载金额”和“实际发生额”列吗？

迷路的小猫咪 追问

2020-03-26 14:36

因为我们公司是19年1月注册的，实际在19年发放的工资只有1月到11月的。那12月计提的工资，在汇算清缴时要纳税调增吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-26 14:37

是的，这部分要做调增处理。

迷路的小猫咪 追问

2020-03-26 14:50

木木老师，还向您请教一个问题。我司是19年1月才开的，季初的资产总额应该为0，但我们公司2019年第1季度企业所得税申报表上显示季初资产总额是74.1万。因为当时是代现记账公司申报的。请问是否有问题？

陈诗晗老师 解答

2020-03-26 14:50

你这是之前申报时填写错了。
你的 季初应该是0
你在年报时更正过来