这种调法有没有什么问题？调了以后，库存商品余额就在贷方了

隔壁王老二 追问

2020-03-26 11:26

老师你看看

江老师 解答

2020-03-26 11:29

我看不到具体的内容，就是你写的五个字”老师你看看“

隔壁王老二 追问

2020-03-26 11:35

老师，那这个现在要如何调整才好呀，

刚刚照片一致上传不了

江老师 解答

2020-03-26 11:41

这个属于逃增值税的行为。
具体正确的分录是：
借：其他应付款
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：其他业务成本
贷：库存商品
上述分录并且存在逃企业所得税的行为，因为本身只结转100元的库存商品的成本，结转120元的成本，导致多结转成本20元，形成库存商品贷方余额20元，导致减少企业应纳税所得额20元，少交了企业所得税。
你们计算的增值税销项税是按（应收的货款 -库存商品成本）/（1+适用税率）*适用税率计算的，因此存在逃增值税的行为

隔壁王老二 追问

2020-03-26 16:28

这个是去年九月的账，现在更正的话需要怎么处理，求指教，谢谢老师

江老师 解答

2020-03-26 16:34

这个如果是已经这样做了，反正也是无抹掉的账务处理痕迹。
只能今年冲销更正账务处理，将这个逃的增值税补交，将逃的企业所得税在2020年补交了。

隔壁王老二 追问

2020-03-27 10:02

还没有汇算清缴的

江老师 解答

2020-03-27 10:22

但逃的增值税是无法在去年补交的。