请问老师小企业会计准则下，交社保这样做分录对吗？我记得单位部分的需要计提，应该借，管理费用贷应付职工薪酬。缴纳社保的时候，借应付职工薪酬其他应收款贷银行存款？

朴老师

职称：会计师

2020-03-25 16:07

没有应付职工薪酬吗？

朴老师解答

2020-03-25 16:10

正确的分录应该是1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金