老师您好，我们是出口企业，采购一批货，采购方要求7月才能给我公司开发票，这样对我们公司有什么影响？应该如何做账？

Lili 追问

2020-03-25 11:46

老师您好，3月12日报关单142400美元，运费3200美元，收汇、结汇，收入能麻烦帮写一下分录吗？

Lili 追问

2020-03-25 11:48

收汇 有35美元手续费

江老师 解答

2020-03-25 11:50

一、收汇
借：银行存款——外币户
贷：应收账款——XX国外客户
二、结汇
借：银行存款——人民币户
借：财务费用——汇兑损益
贷：银行存款——外币户
三、收入
按报关单当时的汇率计算人民币的收入金额，开具发票。
借：应收账款——XX 国外客户
贷：主营业务收入
至于运费，如果是国外客户承担，计入其他应收款——XX国外客户，如果是自己承担，计入销售费用——运费。

Lili 追问

2020-03-25 12:45

老师能把金额列上吗？我这收汇跟应收总是对不上。但是国外客户打款没打全。

江老师 解答

2020-03-25 12:58

这个没打全，如果是5%的范围内，也是可以进行办理出口退税手续的。至于账务处理，可能是坏账、或后期收款，或其他情况。

Lili 追问

2020-03-25 13:04

老师如果 客户没打全款，我也得按报关单收入，报税是吗？

江老师 解答

2020-03-25 13:11

是的，没有打全款，也是按报关单报税，因为是按权责发生制进行确认收入。

Lili 追问

2020-03-25 14:00

老师能麻烦您帮我具体写一下金额吗？收汇、结汇、应收美元这边不知道哪一天的汇率算。

江老师 解答

2020-03-25 14:02

收汇是收汇当天的汇率，结汇是结汇当天的汇率，应收账款是报关单当天的汇率。

Lili 追问

2020-03-25 14:09

老师那这样应收账款美元与美元账户不平的

江老师 解答

2020-03-25 14:11

美元账户不平，是需要每月月末做外币的汇兑损益的。就是月末必须外币金额*月末汇率进行期末调汇。
借：财务费用——汇兑损益
贷：应收账款——XX国外客户
或者是：
借：应收账款——X国外客户
贷：财务费用——汇兑损益

Lili 追问

2020-03-25 14:19

老师我记得前一段时间也是您回答的问题，您这边说收汇一般是跟报关单保持一致的。今天又这样说，我按哪个正确呢？

江老师 解答

2020-03-25 14:21

与报关单保持一致的是开具发票的应收账款，收汇这个是报关之后的某一天，肯定是当天的汇率。也就是即时汇率。也就是说所有的汇率都是即时汇率时，就是办理当天的汇率。最后由于存在历史汇率与现时汇率，就是存在调汇的账务处理。这个就是你把握账务处理总的原则。

Lili 追问

2020-03-25 16:21

我2月账收汇就是按你跟我说的做的，现在又成即时汇率，这还用不用改？都结账了？

江老师 解答

2020-03-25 16:24

结账了不改也行，因为最后月末调汇时，也是计入了财务费用处理了。

Lili 追问

2020-03-25 16:31

老师我们美元账户一般没有余额。这样也就不用调汇了？

江老师 解答

2020-03-25 16:35

美元账户没有余额，就是美元没有了，人民币也没有了。就是不用调汇了。

Lili 追问

2020-03-25 16:41

老师您方便留下联系方式吗？每次回答问题碰到您？

江老师 解答

2020-03-25 16:42

直接可以在问题上@江老师