老师，我们是小规模纳税人，把办公室租出去，签的合同是按半年回一次租金。收到了跨年的租金怎么做账？按收付实现制还是权责发生制？

郭老师 解答

2020-03-24 14:25

借银行存款贷预收账款，应交税费。

sandclok 追问

2020-03-24 14:37

老师，我们租金合同签订的是不含税单价，租金是不是要收含税的，不然分录不平。
借:银行存款31500
贷:预收账款30000
     应交税费-应交增值税1500
但是实际上我们只收到了不含税的30000元

郭老师 解答

2020-03-24 14:38

增值税需要单独收吗？

sandclok 追问

2020-03-24 14:39

什么意思，没太懂

郭老师 解答

2020-03-24 14:44

你的增值税单独收吗？你不是收取的不含税

sandclok 追问

2020-03-24 14:48

单独收也可以，现在就是我想知道该不该收增值税回来。是不是租金应该收含税的

郭老师 解答

2020-03-24 14:51

借银行存款3万贷预收帐款应交税费应交增值税。
现在这么做

sandclok 追问

2020-03-24 15:01

可是后面我的数据就不对了，因为这样租金和我实际申报的不含税收入不一样

sandclok 追问

2020-03-24 15:02

还有和我们申报的房产税数据也不一样

郭老师 解答

2020-03-24 15:09

最后一个月，你调整就可以。

sandclok 追问

2020-03-24 15:10

我还是不懂，最后一个月调怎么调，那这部分增值税该不该收回来

郭老师 解答

2020-03-24 15:21

需要收回来
你们收到3万，月租金如果1万
借银行存款3万，贷主营业务收入1万，应交税费
有差额的需要做应收账款借方

最后一个月借应收账款贷主营业务收入，应交税费

郭老师 解答

2020-03-24 15:21

不是让你根据3万/1.05做收入的

sandclok 追问

2020-03-24 15:32

收到租金:借:银行存款30000
               贷:收入10000
                    应交税费1500
                    应收账款18500
这个月转收入:借:应收10000
                      贷:收入10000
最后一个月收到增值税款，税款放入应收，然后再转收入就平了。是这样吗？老师

郭老师 解答

2020-03-24 15:39

不是这样
你的增值税不对
借银存30000贷预收账款，应交税费30000/1.05*5%
收入一个月一万的收入
按月借预收账款贷主营业务收入1万

sandclok 追问

2020-03-24 15:42

不对啊，可是我收到的3万是不含税收入啊，税费不应该是不含税收入乘以税率吗？

sandclok 追问

2020-03-24 15:45

老师，还有个问题，之前去年12月份才补签了租赁合同，然后当月收到了2019年8月到2019年12月份的租金，这个之前几个月已经结账了，没办法按权责发生制做账了

郭老师 解答

2020-03-24 15:45

租赁行业，有一个收到预收款就要交增值税。
预收多少交多

sandclok 追问

2020-03-24 15:50

这样的话涉及到跨年的租金，公司按权责发生制记账，2019年的汇算清缴需要进行调整吗

郭老师 解答

2020-03-24 15:53

你好
不需要的
所得税就是安权责发生制
增值税需要缴纳

sandclok 追问

2020-03-24 16:01

增值税按收付实现制。所得税按权责发生制吗？

郭老师 解答

2020-03-24 16:06

你好，是的，